Hiệp định thuế Việt Nam – Síp có hiệu lực: áp dụng từ 1/1/2027, người Việt cần chuẩn bị gì?

Nhiều anh chị đang sống ở Síp, hoặc đang làm hồ sơ sang Síp, vẫn giữ công ty, cổ phần, tiền gửi hay nhà cho thuê ở Việt Nam. Câu hỏi chúng tôi nhận được nhiều nhất về thuế là: cùng một khoản thu nhập có bị cả Việt Nam lẫn Síp đánh thuế không, và hiệp định thuế Việt Nam – Síp đã áp dụng chưa?

Câu trả lời đã rõ hơn nhiều so với đầu năm: hiệp định đã có hiệu lực và sẽ được áp dụng từ ngày 1/1/2027. Bài viết này tóm tắt những gì đã được công bố, phần nào chúng tôi chưa xác nhận được, và những việc anh chị nên chuẩn bị trong ba tháng cuối năm 2026.

Số liệu trong bài được kiểm tra ngày 4/10/2026. Đây là thông tin tham khảo, không phải tư vấn thuế. Mỗi trường hợp cần được kế toán thuế hoặc luật sư tại Síp và tại Việt Nam xem xét riêng.

• Ký ngày 15/12/2025 tại Nicosia; có hiệu lực từ 10/4/2026; áp dụng tại cả hai nước từ 1/1/2027 (Cục Thuế Việt Nam, Công văn 5177/CT-CS ngày 24/7/2026).
• Thuế khấu trừ tại nguồn với cổ tức: tối đa 5% hoặc 10%; tiền lãi và tiền bản quyền: tối đa 10% (Andersen Cyprus, 21/1/2026).
• Hiệp định không tự động áp dụng: người nộp thuế phải chứng minh nơi cư trú thuế và làm thủ tục theo quy định của từng nước.

Hiệp định thuế Việt Nam – Síp: các mốc thời gian đã xác nhận

Theo Cyprus Mail (15/12/2025), hiệp định được ký tại Bộ Tài chính Síp ở Nicosia. Đây là hiệp định tránh đánh thuế hai lần thứ 81 của Việt Nam, ký vào dịp 50 năm quan hệ ngoại giao giữa hai nước. Cũng theo nguồn này, có khoảng 4.000 lao động Việt Nam đang làm việc tại Síp.

Theo Công văn 5177/CT-CS ngày 24/7/2026 của Cục Thuế Việt Nam (dẫn thông báo của Bộ Ngoại giao ngày 17/7/2026), hiệp định có hiệu lực từ ngày 10/4/2026 và được áp dụng tại Việt Nam và tại Síp từ ngày 1/1/2027. Tạp chí Kinh tế – Tài chính (3/8/2026) cho biết với thuế khấu trừ tại nguồn, hiệp định áp dụng cho thu nhập nhận được từ ngày 1/1/2027; với các loại thuế khác, áp dụng cho thu nhập phát sinh từ năm thuế 2027.

Như vậy, thu nhập của năm 2026 vẫn theo luật trong nước của từng quốc gia. Trong bài thuế ở Síp cho người nước ngoài 2026 đăng ngày 30/9, chúng tôi ghi rằng chưa tìm thấy xác nhận hiệu lực; bài này cập nhật lại điểm đó.

Hiệp định áp dụng cho loại thuế nào?

Theo Tạp chí Kinh tế – Tài chính (3/8/2026), hiệp định áp dụng cho người là đối tượng cư trú của một hoặc cả hai nước, với các loại thuế sau:

Tại Việt Nam	Tại Síp
Thuế thu nhập cá nhân	Thuế thu nhập cá nhân (income tax)
Thuế thu nhập doanh nghiệp	Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập bổ sung đối với dầu khí	Thuế Quốc phòng (SDC)
	Thuế lãi vốn (CGT)

Hiệp định không bao gồm VAT, lệ phí chuyển nhượng nhà đất hay đóng góp y tế GESY của Síp.

Mức thuế trần với cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền

Hiệp định không đặt ra loại thuế mới. Hiệp định chỉ giới hạn mức thuế mà nước nơi phát sinh thu nhập được phép thu đối với người cư trú của nước kia. Theo tóm tắt của Andersen Cyprus (21/1/2026):

Loại thu nhập	Mức thuế tối đa tại nước nguồn	Điều kiện
Cổ tức	5%	Người thụ hưởng nắm từ 70% vốn của công ty trả cổ tức, hoặc đã đầu tư từ 10 triệu USD
Cổ tức	10%	Các trường hợp còn lại
Tiền lãi	10%	Tính trên tổng tiền lãi
Tiền bản quyền	10%	Tính trên tổng tiền bản quyền

Đây là mức trần. Nếu luật trong nước quy định mức thấp hơn thì áp dụng mức thấp hơn.

Lãi vốn khi bán cổ phần

Theo Andersen Cyprus (21/1/2026), nước nguồn được quyền đánh thuế lãi vốn trong hai trường hợp: bán cổ phần của công ty có giá trị chủ yếu từ bất động sản, và bán phần vốn chiếm trên 15% vốn của một công ty. Anh chị dự định bán phần vốn lớn trong công ty ở Việt Nam sau khi đã chuyển sang Síp cần lưu ý điểm này.

Cơ sở thường trú của doanh nghiệp

Cũng theo Andersen Cyprus, công trình xây dựng kéo dài từ 6 tháng, hoặc việc cung cấp dịch vụ từ 6 tháng trong một giai đoạn 12 tháng, sẽ tạo ra cơ sở thường trú và phát sinh nghĩa vụ thuế tại nước đó. Điều này liên quan đến anh chị có công ty ở Síp cung cấp dịch vụ cho khách hàng tại Việt Nam.

Ý nghĩa thực tế với người Việt sống ở Síp

Anh chị là cư dân thuế Síp, có thu nhập từ Việt Nam

Với cá nhân nhận cổ tức, Việt Nam hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân ở mức thấp hơn trần 10% của hiệp định (thông tin tham khảo, anh chị cần xác nhận với kế toán tại Việt Nam theo luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành). Vì vậy, trong nhiều trường hợp hiệp định không làm giảm số thuế cổ tức nộp tại Việt Nam.

Lợi ích chính nằm ở chỗ khác:

• Quy tắc xác định một nơi cư trú thuế duy nhất. Khi cả hai nước cùng coi anh chị là cư dân thuế, hiệp định có điều khoản để phân định. Chúng tôi chưa đọc được toàn văn điều khoản này; các hiệp định theo mẫu quốc tế thường xét lần lượt nhà ở thường xuyên, trung tâm lợi ích kinh tế, nơi ở thường xuyên và quốc tịch.
• Căn cứ pháp lý để khấu trừ thuế đã nộp. Thuế đã nộp ở Việt Nam trên cùng khoản thu nhập có cơ sở rõ ràng hơn để được tính trừ tại Síp.
• Mức trần ổn định. Nếu sau này luật trong nước thay đổi, mức trần của hiệp định vẫn giữ nguyên.

Về phía Síp, cư dân thuế thuộc diện non-dom tiếp tục được miễn thuế Quốc phòng với cổ tức và tiền lãi, nhưng vẫn đóng GESY 2,65%. Hiệp định không thay đổi khoản đóng góp này.

Anh chị vẫn là cư dân thuế Việt Nam, có tài sản ở Síp

Đây là trường hợp của nhiều gia đình có thẻ PR nhưng vẫn sống chủ yếu ở Việt Nam. Theo PwC (cập nhật 4/8/2026), Síp nhìn chung không khấu trừ thuế trên cổ tức và tiền lãi trả cho người không cư trú, nên mức trần của hiệp định ít tác động ở chiều này.

Với tiền cho thuê nhà tại Síp, các hiệp định theo mẫu quốc tế thường cho phép nước nơi có bất động sản đánh thuế. Chúng tôi chưa xác nhận được câu chữ cụ thể của điều khoản này trong hiệp định Việt Nam – Síp. Anh chị nên coi thu nhập cho thuê vẫn chịu thuế tại Síp như hiện nay, và xem thêm bài đầu tư bất động sản Síp cho thuê.

Người lao động, du học sinh, người nhận lương hưu

Hiệp định có đề cập tiền lương, tiền công và lương hưu (Tạp chí Kinh tế – Tài chính, 3/8/2026). Chúng tôi chưa có nguồn công khai nêu chi tiết quyền đánh thuế của từng nước với các khoản này. Anh chị thuộc nhóm này cần hỏi trực tiếp chuyên gia thuế trước khi dựa vào hiệp định.

Những việc nên chuẩn bị trước ngày 1/1/2027

1. Xác định nơi cư trú thuế của năm 2027. Đếm số ngày dự kiến ở mỗi nước. Tại Síp, cư trú thuế xác lập theo quy tắc 183 ngày hoặc 60 ngày.
2. Xin giấy chứng nhận cư trú thuế. Cơ quan thuế nước nguồn thường yêu cầu giấy này, có hợp pháp hóa lãnh sự, khi xét áp dụng hiệp định.
3. Nắm thủ tục tại Việt Nam. Theo PwC Việt Nam (21/7/2026), Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực từ 1/7/2026 quy định mới về hồ sơ, điều kiện người thụ hưởng và cách xác định cá nhân cư trú khi áp dụng hiệp định thuế.
4. Cân nhắc thời điểm nhận thu nhập. Cổ tức hoặc tiền lãi nhận trước và sau ngày 1/1/2027 có thể chịu quy định khác nhau. Quyết định này cần có ý kiến của kế toán.
5. Lưu chứng từ thuế đã nộp ở Việt Nam. Không có chứng từ thì không thể đề nghị khấu trừ tại Síp.

Những điểm cần cân nhắc

• Toàn văn hiệp định chưa phổ biến rộng rãi. Các mức thuế trong bài dựa trên tóm tắt của hãng tư vấn tại thời điểm ký. Trước khi quyết định, anh chị cần đối chiếu với bản chính thức do Bộ Tài chính hai nước công bố.
• Hiệp định không phải là công cụ để không nộp thuế ở đâu cả. Mục đích của hiệp định gồm cả ngăn ngừa trốn lậu thuế. Cơ quan thuế có thể từ chối ưu đãi nếu giao dịch được sắp đặt chủ yếu để hưởng hiệp định.
• Thẻ PR không tạo ra cư trú thuế Síp. Gia đình ở Việt Nam phần lớn thời gian trong năm vẫn là cư dân thuế Việt Nam và chịu thuế trên thu nhập toàn cầu tại Việt Nam.
• Năm 2026 chưa được hưởng. Thu nhập năm nay vẫn có thể bị đánh thuế ở cả hai nước, chỉ được giảm trừ theo luật trong nước.
• Thủ tục tốn thời gian và chi phí. Hồ sơ cần dịch thuật, hợp pháp hóa và thường phải lặp lại mỗi năm.
• Hai nước sẽ trao đổi thông tin thuế nhiều hơn. Thu nhập và tài sản ở nước kia cần được kê khai đầy đủ.

Kết luận

Hiệp định thuế Việt Nam – Síp đã có hiệu lực và sẽ áp dụng từ ngày 1/1/2027. Với phần lớn gia đình Việt, giá trị lớn nhất không nằm ở việc giảm thuế suất, mà ở sự rõ ràng: một nơi cư trú thuế, một cơ chế khấu trừ, và mức trần ổn định cho cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền. Ba tháng còn lại của năm 2026 là thời gian phù hợp để rà soát nơi cư trú thuế và chuẩn bị giấy tờ.

Thông tin trong bài là thông tin tham khảo, không phải tư vấn thuế. Để được xác nhận theo trường hợp cụ thể và kết nối với kế toán thuế, luật sư tại Síp, anh chị liên hệ chúng tôi qua WhatsApp/Zalo +357 94100091, email info@ditrusip.com, hoặc trang Liên hệ.

Nguồn tham khảo

• Cục Thuế Việt Nam – Công văn 5177/CT-CS thông báo hiệu lực Hiệp định thuế Việt Nam và Síp (24/7/2026)
• Tạp chí Kinh tế – Tài chính – Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Síp áp dụng từ 1/1/2027 (3/8/2026)
• Andersen Cyprus – Cyprus–Vietnam tax treaty (21/1/2026)
• Cyprus Mail – Cyprus and Vietnam sign double tax treaty (15/12/2025)
• PwC Worldwide Tax Summaries – Cyprus: Withholding taxes (cập nhật 4/8/2026)
• PwC Việt Nam – Các quy định mới về áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (21/7/2026)

Tất cả các nguồn được truy cập ngày 4/10/2026.