Thuế ở Síp cho người nước ngoài 2026: cư trú, non-dom, cải cách

Sau câu hỏi về thẻ PR, câu hỏi chúng tôi nhận nhiều nhất là: sang Síp sống thì thuế ở Síp tính thế nào, thu nhập từ Việt Nam có bị đánh thuế hai lần không, và cải cách thuế 2026 thay đổi gì? Đây là câu hỏi rất thực tế, vì thuế quyết định phần lớn chi phí sống lâu dài của một gia đình định cư.

Gia đình chúng tôi đang sống ở Paphos và đã đi qua đúng những bước này. Bài viết tổng hợp quy định hiện hành theo cách dễ hiểu cho người Việt, kèm nguồn cho từng con số.

Các số liệu trong bài được kiểm tra ngày 30/9/2026 và áp dụng cho năm thuế 2026 (sau cải cách có hiệu lực từ 01/01/2026), trừ khi ghi khác. Đây là thông tin tham khảo, không phải tư vấn thuế. Mỗi hồ sơ cần được chuyên gia thuế tại Síp xem xét riêng.

• Síp đã thông qua gói cải cách thuế ngày 22/12/2025, có hiệu lực từ 01/01/2026.
• Ngưỡng miễn thuế thu nhập cá nhân tăng lên €22.000/năm; bậc cao nhất 35% áp dụng trên €72.000.
• Người non-dom (không có nơi cư trú gốc tại Síp) tiếp tục được miễn thuế Quốc phòng (SDC) với cổ tức và tiền lãi trong 17 năm.
• Thuế SDC trên tiền cho thuê nhà bị bãi bỏ từ 2026; thuế trước bạ (stamp duty) cũng bị bãi bỏ.

Cải cách thuế ở Síp 2026: những thay đổi chính

Theo KPMG Cyprus và BDO (kiểm tra 30/9/2026), Quốc hội Síp thông qua gói cải cách ngày 22/12/2025, công bố trên Công báo ngày 31/12/2025, áp dụng từ năm thuế 2026, tác động đến cả cá nhân lẫn doanh nghiệp.

Hạng mục	Trước 2026	Từ năm thuế 2026
Ngưỡng miễn thuế TNCN	€19.500	€22.000
Bậc thuế cao nhất 35%	Trên €60.000	Trên €72.000
SDC trên cổ tức (người có domicile Síp)	17%	5% (lợi nhuận từ 01/01/2026)
SDC trên tiền cho thuê	3% trên 75% doanh thu	Bãi bỏ
Thuế doanh nghiệp	12,5%	15%
Thuế trước bạ (stamp duty)	Có	Bãi bỏ
Lãi từ tài sản mã hóa (crypto)	Chưa có quy định riêng	8% trên lợi nhuận

(Nguồn: KPMG Cyprus – Main provisions of the tax reform; BDO – Cyprus tax reform, kiểm tra 30/9/2026.)

Cải cách cũng bổ sung giảm trừ gia cảnh, nâng mức miễn thuế lãi vốn khi bán nhà và yêu cầu hầu hết cư dân thuế từ 25 tuổi nộp tờ khai hàng năm (theo KPMG Cyprus, kiểm tra 30/9/2026).

Cư trú thuế ở Síp: quy tắc 183 ngày và 60 ngày

Nghĩa vụ thuế phụ thuộc vào việc anh chị có phải là cư dân thuế (tax resident) hay không, không phụ thuộc vào loại thẻ cư trú. Có thẻ PR nhưng ít ở Síp thì chưa chắc là cư dân thuế Síp. Theo tài liệu của KPMG Cyprus (tháng 4/2026), có hai cách để trở thành cư dân thuế:

Quy tắc 183 ngày

Anh chị có mặt tại Síp hơn 183 ngày trong một năm dương lịch (1/1–31/12). Đây là trường hợp phổ biến với các gia đình chuyển hẳn sang sống, con đi học tại Síp.

Quy tắc 60 ngày

Dành cho người đi lại nhiều nước, cần đáp ứng đồng thời:

1. Ở Síp ít nhất 60 ngày trong năm.
2. Có hoạt động kinh doanh, làm việc tại Síp hoặc giữ chức vụ (ví dụ giám đốc) trong một công ty là cư dân thuế Síp.
3. Có nhà ở thường xuyên tại Síp (sở hữu hoặc thuê).
4. Không là cư dân thuế của nước nào khác và không ở một nước nào khác quá 183 ngày trong năm.

(Nguồn: KPMG Cyprus – Tax Residency and Non-Dom rules, 04/2026.) Nếu trong năm anh chị chấm dứt công việc hoặc chức vụ tại Síp, quy tắc 60 ngày có thể không còn áp dụng.

Thuế thu nhập cá nhân ở Síp năm 2026

Cư dân thuế Síp chịu thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập toàn cầu. Người không cư trú chỉ chịu thuế trên thu nhập phát sinh tại Síp. Biểu thuế lũy tiến áp dụng từ năm thuế 2026:

Thu nhập chịu thuế/năm	Thuế suất
€0 – €22.000	0%
€22.001 – €32.000	20%
€32.001 – €42.000	25%
€42.001 – €72.000	30%
Trên €72.000	35%

(Nguồn: KPMG Cyprus, năm thuế 2026, kiểm tra 30/9/2026.)

Giảm trừ gia cảnh mới từ 2026

Theo KPMG Cyprus (kiểm tra 30/9/2026), cải cách bổ sung các khoản giảm trừ, có điều kiện về tổng thu nhập hộ gia đình:

• Con phụ thuộc: €1.000 cho con thứ nhất, €1.250 cho con thứ hai, €1.500 cho con thứ ba trở đi (con đi học được tính đến 24 tuổi).
• Lãi vay mua nhà ở chính hoặc tiền thuê nhà ở chính: tối đa €2.000/năm.
• Đầu tư xanh (điện mặt trời, pin lưu trữ, xe điện…): tối đa €1.000.
• Ngưỡng thu nhập để được hưởng: €40.000 với người độc thân; €100.000 với gia đình có 1–2 con; €150.000 với gia đình 3–4 con.

Ưu đãi cho người mới đến làm việc

Nếu anh chị hoặc vợ/chồng nhận việc làm tại Síp, có thể được miễn một phần thu nhập từ lương (theo KPMG Cyprus, 04/2026):

• Miễn 50% thu nhập từ lương trong 17 năm, nếu lương trên €55.000/năm và trước đó không là cư dân Síp ít nhất 15 năm liên tục.
• Miễn 20% (tối đa €8.550/năm) trong 7 năm, với lương từ €55.000 trở xuống và đã làm việc ở nước ngoài cho chủ nước ngoài ít nhất 3 năm liên tục trước đó.

Lưu ý: hồ sơ PR diện đầu tư thường có cam kết không làm việc có lương tại Síp (xem điều kiện thẻ PR Síp).

Chế độ non-dom: vì sao người Việt quan tâm?

Non-dom là cư dân thuế Síp nhưng không có “domicile” (nơi cư trú gốc) tại Síp. Người Việt sinh ra và lớn lên ở Việt Nam thường thuộc nhóm này. Đây là điểm hấp dẫn lớn nhất của hệ thống thuế Síp với người có thu nhập thụ động.

Theo KPMG Cyprus (04/2026), người non-dom được miễn thuế Quốc phòng (SDC) đối với cổ tức và tiền lãi, cả từ Síp lẫn nước ngoài. Cổ tức và tiền lãi vốn đã được miễn thuế TNCN, nên cổ tức từ Việt Nam chuyển về cho người non-dom gần như không chịu thuế tại Síp, ngoài đóng góp y tế GESY.

• Ưu đãi kéo dài đến khi anh chị đã là cư dân thuế Síp 17 trong 20 năm gần nhất; sau đó bị coi là có domicile Síp (deemed domiciled).
• Từ 2026, người đã hết 17 năm có thể chọn trả khoản cố định €250.000 cho mỗi giai đoạn 5 năm để tiếp tục được miễn SDC, tối đa hai giai đoạn (theo KPMG Cyprus, 04/2026).
• Non-dom vẫn phải đóng GESY 2,65% trên cổ tức, tiền lãi và tiền cho thuê, với trần thu nhập tính đóng €180.000/năm (theo tổng hợp của các văn phòng luật tại Síp, kiểm tra 30/9/2026).

Với người có domicile Síp (không phải non-dom), SDC trên cổ tức giảm từ 17% xuống 5% cho lợi nhuận phát sinh từ 01/01/2026; SDC trên tiền lãi vẫn là 17% (theo KPMG Cyprus, kiểm tra 30/9/2026).

Thu nhập từ Việt Nam: cổ tức, cho thuê, lương hưu

Nhiều gia đình vẫn giữ công ty, nhà cho thuê hoặc tiền gửi ở Việt Nam. Bảng dưới áp dụng cho cư dân thuế Síp là non-dom, năm thuế 2026. Thông tin tham khảo, cần xác nhận theo hồ sơ cụ thể.

Loại thu nhập từ Việt Nam	Thuế TNCN Síp	SDC	GESY
Cổ tức	Miễn	Miễn (non-dom)	2,65%
Lãi tiết kiệm	Miễn	Miễn (non-dom)	2,65%
Tiền cho thuê nhà	Theo biểu lũy tiến, được giảm trừ 20% doanh thu	Bãi bỏ từ 2026	2,65%
Lương hưu nước ngoài	Có thể chọn mức 5% trên phần vượt €5.000	Không áp dụng	Tùy trường hợp

(Tổng hợp từ KPMG Cyprus và các văn phòng luật tại Síp, kiểm tra 30/9/2026.) Thuế đã nộp ở Việt Nam trên cùng khoản thu nhập thường được khấu trừ vào thuế phải nộp tại Síp theo cơ chế tín dụng thuế nước ngoài.

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần Việt Nam – Síp

Theo Cyprus Mail, Síp và Việt Nam đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần ngày 15/12/2025 tại Nicosia. Hiệp định chỉ có hiệu lực sau khi hai nước hoàn tất phê chuẩn và thông báo cho nhau, và thường áp dụng từ ngày 1/1 của năm tiếp theo. Đến ngày 30/9/2026, chúng tôi chưa tìm thấy xác nhận chính thức rằng hiệp định đã có hiệu lực, nên anh chị cần kiểm tra lại trước khi dựa vào các mức thuế trong hiệp định.

Cập nhật 4/10/2026: theo Công văn 5177/CT-CS ngày 24/7/2026 của Cục Thuế Việt Nam, hiệp định đã có hiệu lực từ 10/4/2026 và được áp dụng từ 1/1/2027. Chi tiết tại bài hiệp định thuế Việt Nam – Síp áp dụng từ 1/1/2027.

Thuế bất động sản ở Síp cho người nước ngoài

Với người mua nhà, hệ thống thuế khá đơn giản so với nhiều nước châu Âu. Các khoản chính năm 2026:

• VAT khi mua nhà mới: 19%, hoặc 5% cho nhà ở chính khi đủ điều kiện (chi tiết tại bài quy trình, thuế, chi phí mua nhà ở Síp).
• Thuế trước bạ (stamp duty): bãi bỏ với hợp đồng từ 01/01/2026 (theo KPMG Cyprus).
• Thuế nhà đất hàng năm cấp quốc gia: đã bãi bỏ từ năm 2017; chỉ còn phí dịch vụ địa phương nhỏ.
• Thuế lãi vốn (CGT) khi bán bất động sản tại Síp: 20% trên phần lãi. Mức miễn trọn đời tăng từ 2026: €30.000 (chung) và €150.000 khi bán nhà ở chính, theo KPMG Cyprus.
• Thu nhập cho thuê tại Síp: chịu thuế TNCN theo biểu, được giảm trừ 20% doanh thu; SDC bãi bỏ từ 2026; từ 2026 tiền thuê phải trả qua ngân hàng, không nhận tiền mặt.

Síp không có thuế thừa kế (theo các văn phòng luật tại Síp, kiểm tra 30/9/2026). Về lợi suất cho thuê, anh chị xem bài đầu tư cho thuê bất động sản Síp.

Những điểm cần cân nhắc

• Thẻ PR không tự động là cư trú thuế. Anh chị cần ở đủ 183 ngày hoặc đáp ứng đủ các điều kiện 60 ngày, và nên xin giấy chứng nhận cư trú thuế (tax residency certificate) hàng năm.
• Nguy cơ cư trú thuế hai nơi. Nếu vẫn điều hành kinh doanh và ở Việt Nam nhiều, Việt Nam vẫn có thể coi anh chị là cư dân thuế Việt Nam. Hiệp định giữa hai nước chưa được xác nhận có hiệu lực.
• Non-dom không phải là “không đóng gì”. GESY 2,65% vẫn áp dụng; thu nhập cho thuê và lương vẫn chịu thuế TNCN.
• Nghĩa vụ khai thuế tăng lên. Từ 2026, hầu hết cư dân thuế từ 25 tuổi phải nộp tờ khai, kể cả khi không phát sinh thuế; chậm nộp có thể bị phạt.
• Luật mới, hướng dẫn còn đang hoàn thiện. Một số điều khoản có thể được Tax Department hướng dẫn hoặc điều chỉnh thêm.

Câu hỏi thường gặp về thuế ở Síp

Có thẻ PR Síp thì có phải đóng thuế ở Síp không?

Chỉ khi anh chị là cư dân thuế Síp (183 ngày hoặc đủ điều kiện 60 ngày), hoặc có thu nhập phát sinh tại Síp như tiền cho thuê nhà. Thẻ PR tự nó không tạo nghĩa vụ thuế trên thu nhập toàn cầu.

Cổ tức từ công ty ở Việt Nam có bị đánh thuế ở Síp không?

Với cư dân thuế non-dom, cổ tức được miễn thuế TNCN và SDC tại Síp; chỉ đóng GESY 2,65% (trần €180.000/năm).

Ngưỡng thu nhập không chịu thuế ở Síp năm 2026 là bao nhiêu?

€22.000/năm cho năm thuế 2026 (trước đó là €19.500), theo luật cải cách có hiệu lực 01/01/2026.

Non-dom kéo dài bao lâu?

Đến khi anh chị là cư dân thuế Síp 17 trong 20 năm gần nhất. Sau đó có thể trả €250.000 cho mỗi giai đoạn 5 năm (tối đa hai giai đoạn) để tiếp tục được miễn SDC.

Có nên mở công ty ở Síp để tối ưu thuế không?

Tùy mô hình thu nhập. Thuế doanh nghiệp năm 2026 là 15%, cổ tức cho non-dom gần như không chịu SDC. Anh chị xem bài thành lập công ty ở Síp để hiểu chi phí và yêu cầu thực chất (substance).

Kết luận

Thuế ở Síp năm 2026 vẫn thuận lợi cho người nước ngoài có thu nhập thụ động nhờ chế độ non-dom, ngưỡng miễn thuế cao hơn và việc bãi bỏ một số loại thuế. Lợi ích chỉ đến khi anh chị xác lập cư trú thuế đúng cách, khai báo đầy đủ và tính đến nghĩa vụ tại Việt Nam.

Thông tin trong bài là thông tin tham khảo, không phải tư vấn thuế. Để được rà soát trường hợp cụ thể và kết nối với luật sư, kế toán thuế tại Síp, anh chị liên hệ chúng tôi qua WhatsApp/Zalo +357 94100091, email info@ditrusip.com, hoặc trang Liên hệ. Xem thêm chi phí sống ở Paphos.

Nguồn tham khảo

• KPMG Cyprus – Main provisions of the tax reform (truy cập 2026-09-30)
• KPMG Cyprus – Cyprus Tax Residency and Non-Dom rules (04/2026) (truy cập 2026-09-30)
• BDO – Cyprus tax reform includes corporate tax rate increase (truy cập 2026-09-30)
• Legal 500 – Cyprus personal taxation following the 1 January 2026 tax reform (truy cập 2026-09-30)
• Polycarpos Philippou & Associates LLC – Cyprus Tax Reform 2026 (truy cập 2026-09-30)
• Zeno Legal – Cyprus Taxes 2026: Complete Guide (truy cập 2026-09-30)
• Global Citizen Solutions – Cyprus Tax Reform 2026 (cập nhật 25/6/2026) (truy cập 2026-09-30)
• Cyprus Mail – Cyprus and Vietnam sign double tax treaty (15/12/2025) (truy cập 2026-09-30)
• Andersen Cyprus – Cyprus–Vietnam tax treaty (21/01/2026) (truy cập 2026-09-30)