Thuế cổ tức ở Síp 2026: SDC giảm còn 5%, non-dom được miễn, bỏ phân phối cổ tức giả định

Nhiều anh chị đã hoặc đang dự định thành lập công ty ở Síp thường hỏi chúng tôi cùng một câu: lợi nhuận công ty rút về tay cá nhân thì còn lại bao nhiêu? Câu trả lời đã thay đổi đáng kể từ ngày 1/1/2026, khi gói cải cách thuế lớn nhất của Síp trong nhiều năm có hiệu lực. Thuế suất doanh nghiệp tăng lên 15%, nhưng thuế đóng góp quốc phòng đặc biệt (SDC) trên cổ tức lại giảm mạnh, và quy định "phân phối cổ tức giả định" vốn gây nhiều phiền toái đã bị bãi bỏ.

Bài viết này tổng hợp những điểm chính mà chủ công ty, nhà đầu tư và người đang cân nhắc chuyển cư trú thuế sang Síp cần nắm, kèm ví dụ tính cụ thể.

Bối cảnh: cải cách thuế Síp 2026

Quốc hội Síp thông qua gói cải cách thuế ngày 22/12/2025; luật được đăng Công báo ngày 31/12/2025 và có hiệu lực từ 1/1/2026 (theo tổng hợp của Trident Trust, 4/2026). Những thay đổi liên quan trực tiếp đến cổ tức gồm:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp tăng từ 12,5% lên 15%.
• SDC trên cổ tức thực chi cho cá nhân cư trú thuế và có "domicile" tại Síp giảm từ 17% xuống 5%, áp dụng cho lợi nhuận phát sinh từ năm 2026.
• Bỏ phân phối cổ tức giả định (deemed dividend distribution) đối với lợi nhuận từ năm 2026.
• Bỏ SDC trên thu nhập cho thuê nhà (trước đây hiệu dụng 2,25%); tiền thuê vẫn chịu thuế thu nhập.
• Lỗ được chuyển sang các năm sau tối đa 7 năm (trước là 5 năm).

Nguồn: Andersen Cyprus (13/1/2026), Trident Trust (13/4/2026), Cyprus Mail (13/8/2026).

Cổ tức ở Síp bị đánh những loại thuế nào?

Với cá nhân, cổ tức ở Síp không tính vào biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến như tiền lương. Thay vào đó, cổ tức chịu hai khoản chính:

1. SDC – Đóng góp quốc phòng đặc biệt

Chỉ áp dụng cho người vừa cư trú thuế tại Síp vừa có domicile tại Síp. Mức mới là 5% cho cổ tức chi từ lợi nhuận năm 2026 trở đi. Với cổ tức chi từ lợi nhuận tích lũy đến 31/12/2025, mức 17% cũ vẫn giữ nguyên nếu được phân phối trước cuối năm 2031 (theo Cyprus Mail, 13/8/2026). Vì vậy, hai khoản cổ tức chi cùng một ngày có thể chịu hai mức thuế khác nhau tùy lợi nhuận thuộc năm nào; kế toán cần theo dõi tách bạch nguồn lợi nhuận.

2. Đóng góp y tế GESY 2,65%

Cổ tức chịu phí đóng góp cho hệ thống y tế quốc gia GESY ở mức 2,65%, áp dụng cả với người non-dom. Mức đóng có trần: tổng thu nhập năm tính phí tối đa €180.000, tức số tiền đóng tối đa khoảng €4.770/năm (Cyprus Mail, 13/8/2026). Anh chị có thể đọc thêm về GESY tại bài Y tế ở Síp 2026: hệ thống GESY.

Người non-dom: vẫn là lợi thế lớn nhất

Người nước ngoài chuyển cư trú thuế sang Síp thường không có domicile tại Síp, gọi là non-dom. Với nhóm này, SDC trên cổ tức trước đây đã là 0% và đến nay vẫn là 0%. Khoản duy nhất còn lại là phí GESY 2,65% có trần nói trên.

Ưu đãi non-dom không kéo dài vô hạn: người đã cư trú thuế tại Síp 17 năm trong 20 năm gần nhất sẽ bị coi là có domicile. Cải cách mới bổ sung một lựa chọn: người bị coi là có domicile theo quy tắc 17/20 có thể nộp khoản cố định €250.000 để được miễn SDC trên cổ tức và lãi tiền gửi trong 5 năm, có thể gia hạn thêm (Andersen Cyprus, 11/6/2026). Khoản này không hoàn lại và lựa chọn không thể hủy, nên chỉ phù hợp với người có thu nhập cổ tức rất lớn.

Để trở thành cư trú thuế Síp, anh chị có thể ở trên 183 ngày/năm hoặc đáp ứng quy tắc 60 ngày. Tổng quan về chế độ non-dom có tại bài Thuế ở Síp cho người nước ngoài 2026.

Bỏ phân phối cổ tức giả định: thay đổi gì cho chủ công ty?

Trước đây, nếu công ty có cổ đông là cá nhân cư trú và có domicile tại Síp mà không chia cổ tức, luật coi 70% lợi nhuận kế toán là đã được chia sau hai năm và vẫn thu SDC. Điều này buộc nhiều chủ công ty phải chia cổ tức dù muốn giữ tiền lại để tái đầu tư.

Từ lợi nhuận năm 2026, quy định này bị bãi bỏ. Công ty được tự do giữ lại lợi nhuận mà không phát sinh SDC cho đến khi thực chi. Lưu ý: lợi nhuận các năm trước 2026 vẫn chịu cơ chế giả định cũ (Cyprus Mail, 13/8/2026).

Ví dụ tính: lợi nhuận €100.000 về tay cá nhân còn bao nhiêu?

Giả sử công ty có lợi nhuận chịu thuế €100.000 và chia toàn bộ phần sau thuế cho một cổ đông cá nhân duy nhất, chưa vượt trần GESY. Đây là ví dụ đơn giản hóa để minh họa:

Khoản	Trước 2026 (cư trú + domicile)	Từ 2026 (cư trú + domicile)	Từ 2026 (non-dom)
Thuế doanh nghiệp	€12.500 (12,5%)	€15.000 (15%)	€15.000 (15%)
Cổ tức chia	€87.500	€85.000	€85.000
SDC	€14.875 (17%)	€4.250 (5%)	€0
GESY 2,65%	€2.318,75	€2.252,50	€2.252,50
Thực nhận	€70.306,25	€78.497,50	€82.747,50
Tổng gánh nặng thuế	~29,7%	~21,5%	~17,3%

Như vậy, dù thuế doanh nghiệp tăng, tổng gánh nặng thuế khi rút lợi nhuận về cá nhân thực tế giảm với cổ đông có domicile. Với người non-dom, mức thuế tổng khoảng 17% vẫn thuộc nhóm cạnh tranh nhất EU.

Cổ tức chi cho cổ đông ở nước ngoài

Với cổ đông không cư trú thuế tại Síp, cổ tức nhìn chung không chịu SDC tại Síp; thuế sẽ do nước cư trú của cổ đông quyết định. Tuy nhiên, cải cách 2026 bổ sung thuế khấu trừ 5% đối với cổ tức chi cho công ty cư trú tại các vùng thuế suất thấp (Andersen Cyprus, 13/1/2026), cùng yêu cầu báo cáo chặt hơn với vùng nằm trong danh sách đen. Với người Việt, Hiệp định tránh đánh thuế hai lần Việt Nam – Síp dự kiến áp dụng từ 1/1/2027; xem thêm bài phân tích hiệp định.

Những điểm cần cân nhắc

• Định nghĩa cổ tức được mở rộng: giảm vốn, thanh lý, mua lại cổ phần, một số trường hợp vốn hóa quỹ dự trữ và cả việc rút chứng chỉ quỹ có thể bị coi là cổ tức (Trident Trust, 4/2026).
• Cổ tức trá hình: dùng tài sản công ty cho mục đích cá nhân hoặc bán tài sản cho cổ đông dưới giá thị trường có thể bị tính phí 10% (Cyprus Mail, 13/8/2026). Xe, nhà, chi tiêu cá nhân qua công ty cần được hạch toán đúng.
• Lợi nhuận cũ vẫn chịu 17%: nếu công ty còn lợi nhuận giữ lại từ năm 2025 trở về trước, cần lên kế hoạch chia cổ tức hợp lý.
• Thực chất kinh tế: công ty chỉ có địa chỉ ở Síp mà không có hoạt động, nhân sự, quản lý thực tế có thể gặp rủi ro khi nước khác xem xét nơi quản lý thực sự.
• Trạng thái non-dom có thời hạn và có thể bị xem xét lại nếu anh chị có nguồn gốc domicile tại Síp hoặc đã cư trú lâu năm.

Lưu ý: nội dung trên là thông tin tham khảo dựa trên các bản tổng hợp của công ty tư vấn thuế tại thời điểm viết bài, không thay thế tư vấn thuế chuyên môn. Quy định chi tiết có thể khác tùy hoàn cảnh; anh chị vui lòng liên hệ để được xác nhận trước khi ra quyết định.

Kết luận

Cải cách thuế 2026 khiến Síp hấp dẫn hơn với người muốn kinh doanh qua công ty và rút lợi nhuận về cá nhân: SDC trên cổ tức giảm còn 5%, người non-dom gần như chỉ đóng phí GESY, và chủ công ty không còn bị ép chia cổ tức. Đổi lại, thuế doanh nghiệp cao hơn và cơ quan thuế kiểm soát chặt các khoản cổ tức trá hình.

Nếu anh chị đang cân nhắc thành lập công ty ở Síp hoặc muốn tính toán phương án cư trú thuế cho gia đình, chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ. Liên hệ WhatsApp/Zalo +357 94100091 hoặc email info@ditrusip.com. Xem thêm: Thành lập công ty ở Síp 2026: quy trình, chi phí, thuế 15%.

Nguồn tham khảo

• Andersen Cyprus – Cyprus Tax Reform: Comprehensive update effective from 1 January 2026 (13/1/2026)
• Andersen Cyprus – Cyprus introduces an alternative SDC regime (11/6/2026)
• Trident Trust – Summary of Cyprus's 2026 Tax Reforms (13/4/2026)
• Cyprus Mail – Cyprus tax reform 2026: what companies still get wrong (13/8/2026)
• Cyprus Tax Department (tax.gov.cy) – Luật Đóng góp Quốc phòng Đặc biệt (SDC), bản sửa đổi 2026